申请农产品专业合作社营业执照,税务登记证,机构代码证,注册资金印花税,需要交哪些税费,根据什么 法律 法

出处:游戏玩家inone    更新日期:2019-01-20
印花税中关于证件的,除了营业执照外,还包括税务登记证、组织机构代码证、房屋产权证、土地使用证、商标法证册、专利证等。正本与副本都是要贴花的。 ..

农民专业合作社办税务登记证行为本身不需要交印花税,但是需要按营业执照上的注册资金的万分之五缴纳印花税,并且营业执照正本需要缴纳5元的印花税

1、印花税向地税缴纳。 2、账本要贴印花税票 (1)总账按实收资本金额的万分之五计算印花税。 (2)明细账、现金日记账、银行存款日记账,每本按5元计算印花税。 (3)营业执照正本也要贴5元的印花税票。 3、印花税缴纳时间 印花税与其他税种不同,其缴纳时间是与纳税义务发生时间基本一致的,即纳税人一旦发生签订应税合同、书立应税书据等合同在签订时缴纳;营业账簿在启用时缴纳;权利、许可证照在领受时缴纳。因此,账本印花税在建账时缴纳;营业执照印花税在领取执照的月份缴纳。

你们是在什么地方成立的

要注册一个公司,首先想好经营什么,怎样经营好,再来注册。要不,注册了也没有用,注册了公司是需要很多成本的,不是一件“好玩”的事情。 前期可行性分析调查,建议你自己认真的考虑一下。接下来谈谈如何注册公司,需要哪些手续、怎样操作。 一、选择公司的形式: 普通的有限责任公司,最低注册资金3万元,需要2个(或以上)股东, 从06年1月起新的公司法规定,允许1个股东注册有限责任公司,这种特殊的有限责任公司又称“一人有限公司”(但公司名称中不会有“一人”字样,执照上会注明“自然人独资”),最低注册资金10万元。 如果你和朋友、家人合伙投资创业,可选择普通的有限公司,最低注册资金3万元;如果只有你一个人作为股东,则选择一人有限公司,最低注册资金10万元。 二、注册公司的步骤: 1.核名:到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”,填写你准备取的公司名称,由工商局上网(工商局内部网)检索是否有重名,如果没有重名,就可以使用这个名称,就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。这一步的手续费是30元。 (30元可以帮你检索5个名字,很多名字重复,所以一般常见的名字就不用试了,免得花冤枉钱) 2.租房: 去专门的写字楼租一间办公室,如果你自己有厂房或者办公室也可以,有的地方不允许在居民楼里办公。 租房后要签订租房合同,并让房东提供房产证的复印件。 签订好租房合同后,还要到税务局去买印花税,按年租金的千分之一的税率购买,例如你的每年房租是1万元,那就要买10元钱的印花税,贴在房租合同的首页,后面凡是需要用到房租合同的地方,都需要是贴了印花税的合同复印件。 3.编写“公司章程”: 可以在工商局网站下载“公司章程”的样本,修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。 4.刻私章: 去街上刻章的地方刻一个私章,给他们讲刻法人私章(方形的)。费用大概20元左右。 5.到会计师事务所领取“银行询征函”:: 联系一家会计师事务所,领取一张“银行询征函”(必须是原件,会计师事务所盖鲜章)。如果你不清楚,可以看报纸上的分类广告,有很多会计师事务所的广告。 6.去银行开立公司验资户: 所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行,带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格,到银行去开立公司帐户,你要告诉银行是开验资户。开立好公司帐户后,各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。 银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。 注意:公司法规定,注册公司时,投资人(股东)必须缴纳足额的资本,可以以贷币形式(也就是人民币)出资,也可以以实物(如汽车)、房产、知识产权等出资。到银行办的只是货币出资这一部分,如果你有实物、房产等作为出资的,需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资,比较麻烦,因此建议你直接拿钱来出资,公司法不管你用什么手段拿的钱,自己的也好、借的也好,只要如数缴足出资款即可。 7.办理验资报告: 拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函,以及公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件,到会计师事务所办理验资报告。一般费用500元左右(50万以下注册资金)。 8.注册公司: 到工商局领取公司设立登记的各种表格,包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后,连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。大概3个工作日后可领取执照。 此项费用约300元左右。 9.凭营业执照,到公安局指定的刻章社,去刻公章、财务章。后面步骤中,均需要用到公章或财务章。 10.办理企业组织机构代码证: 凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证,费用是80元。办这个证需要半个月,技术监督局会首先发一个预先受理代码证明文件,凭这个文件就可以办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续了。 11.去银行开基本户: 凭营业执照、组织机构代码证,去银行开立基本帐号。最好是在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理,否则,会多收100元的验资帐户费用。 开基本户需要填很多表,你最好把能带齐的东西全部带上,要不然要跑很多趟,包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章。 开基本户时,还需要购买一个密码器(从2005年下半年起,大多银行都有这个规定),密码器需要280元。今后你的公司开支票、划款时,都需要使用密码器来生成密码。 12.办理税务登记: 领取执照后,30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证,即国税和地税。费用是各40元,共80元。 办理税务登记证时,必须有一个会计,因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。你可先请一个兼职会计,小公司刚开始请的兼职会计一般200元工资就可以了。 13.申请领购发票: 如果你的公司是销售商品的,应该到国税去申请发票,如果是服务性质的公司,则到地税申领发票。 最后就开始营业了。 注意每个月按时向税务申报税哦,即使没有开展业务不需要缴税,也要进行零申报,否则会被罚款的。

(一)增值税根据财税[2008]81号文件规定,对农民专业合作社要弄清楚以下几项税收政策: 1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。这里有一个条件,农业产品必须是"本社成员生产的",否则就不能享受免征增值税优惠。 2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。这里明确购进的是农民专业合作社的"免税农业产品",其他农业产品或商品则必须按照现行政策规定计算抵扣。因此,对农民专业合作社销售给增值税一般纳税人的其他农业产品则要考虑税收问题。 3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。这里规定的是"向本社成员"销售上述六种商品,才可以享受免征增值税,否则不能享受免征优惠。因此,在实际经营中既要把握好销售对象又要把握好规定的商品品目。 4、视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税政策依据。《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《增值税暂行条例》)第十六条规定,农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。财政部国家税务总局《关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税[1995]52 号)对"自产农业产品"做了规定:《增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的 "农业生产者销售的自产农业产品",是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。对农民专业合作社销售的外购的农业产品,以及外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。 (二)营业税 1、《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条规定,农业机耕、排灌、病虫害防治、 植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、水生动物的配种和疾病防治项目免征 营业税。 2、国家税务总局《关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》(国税函[2008]212 号)规定,纳税人单独提供林木管护劳务行为的收入中,属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入,免征营业税。 3、财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[1994]2号)规定,将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征营业税。 《农民专业合作社法》第五十二条规定:农民专业合作社享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动相应的税收优惠。换言之,对农民专业合作社从事上述劳务取得的收入,免征营业税。 (三)企业所得税 《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第二十七条规定,从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。企业所得税法实施条例则进一步明确了减免企业所得税的项目,包括: 1.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,农作物新品种的选育,中药材的种植,林木的培育和种植,牲畜、家禽的饲养,林产品的采集,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞项目的所得,免征企业所得税。 2.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖项 目的所得,减半征收企业所得税。按《农民专业合作社法》的规定,农民专业合作社是在农村家庭承包经营基础上,同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者,自愿联合、民主管理的互助性经济组织。农民专业合作社依法登记,即可取得法人资格。设立农民专业合作社,应当向工商行政管理部门提交相关文件,申请设立登记,并取得营业 执照。《企业所得税法》第一条就明确:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。新企业所得税法不同于原税法的一个最显著特点就在于实行法人所得税制度,毫无疑问,农民专业合作社是企业所得税纳税人,应当按照规定缴纳企业所得税。但根据《农民专业合作社法》第五十二条的规定,农民专业合作社享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动相应的税收优惠。因此,对上述的免征、减征企业所得税政策农民专业合作社可以享受税收优惠。 (四)其他相关税收:按照前述税收政策,农民专业合作社可以享受的涉农经济活动的税收优惠还有: 1、城镇土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称《城镇土地使用税暂行条例》)第六条规定,直接用于农、林、牧、渔业生产用地,免征城镇土地使用税。财政部、国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186 号)中关于经营采摘、观光农业的单位和个人征免城镇土地使用税问题"明确:在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,根据《城镇土地使用税暂行条例》第六条中"直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 "的规定,免征城镇土地使用税。把握的关键就在于土地必须是"直接用于农、林、牧、渔业生产",而非他用,不符合这个用途规定的则要缴纳城镇土地使用税。 2、房产税。国家税务总局《关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发[1999]44号)鉴于经济发展及城镇建设已发生很大变化,规定对农 林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地,不征收房产税和土地使用税。"这里同样强调的是 "对农林牧渔业用地". 3、印花税。财税[2008]81号文件规定,对农民专业合作社与本社成员签订的农业 产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。这里需要区分的是社内、社外及农业产 品、非农业产品和农业生产资料、非农业生产资料等,符合条件的免税,不符合条件 的征税。 4、耕地占用税。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十四条第二款规定:建 设直接为农业生产服务的生产设施占用前款"占用林地、牧草地、农田水利用地、养 殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的"规定的农用地 的,不征收耕地占用税。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》进一步明 确了条例第十四条所称直接为农业生产服务的生产设施,是指直接为农业生产服务而 建设的建筑物和构筑物。具体包括:储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的 仓储设施;培育、生产种子、种苗的设施;畜禽养殖设施;木材集材道、运材道;农 业科研、试验、示范基地;野生动植物保护、护林、森林病虫害防治、森林防火、木 材检疫的设施;专为农业生产服务的灌溉排水、供水、供电、供热、供气、通讯基础 设施;农业生产者从事农业生产必需的食宿和管理设施;其他直接为农业生产服务的 生产设施。因此,对农民专业合作社占用农用地从事上述生产设施建设的,不征耕地 占用税,否则则应照章征收。 5、车船税。《中华人民共和国车船税暂行条例》第三条规定,非机动车船(不包括 非机动驳船)、拖拉机、捕捞(养殖)渔船免征车船税。 6、车辆购置税。财政部、国家税务总局《关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》 (财税[2004]66号)规定,对农用三轮车免征车辆购置税。农用三轮车是指:柴油发 动机,功率不大于7.4kw,载重量不大于500kg,最高车速不大于40km/h的三个车轮 的机动车。 7、契税。《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》规定,纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。 二、要把握好税收征管要求 (一)要严格区分社内、社外。农民专业合作社销售的农业产品必须是本社成员生产的, 社外企业或者个人生产的由农民专业合作社收购再销售的则不能享受税收优惠照顾。 所谓"本社成员"是指《农民专业合作社法》第十四条规定的"具有民事行为能力的公民, 以及从事与农民专业合作社业务直接有关的生产经营活动的企业、事业单位或者社会团体, 能够利用农民专业合作社提供的服务,承认并遵守农民专业合作社章 程,履行章程规定的入社手续的,可以成为农民专业合作社的成员。"这里的 "农民专业合作社"不是传统概念的村委会或者居委会,他的内涵相当丰富,按照法定手续入 社的即为"本社成员",否则则不是"本社成员". (二)要严格区分免税农业产品与应税农业产品。按照财税[2008]81号文件,增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的必须是免税农业产品才可以按照13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额,不属于免税农业产品范畴。那么哪些产品属"免税农业产品"呢?根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号),"农业生产者销售的自产农业产品",是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品,主要是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。而对单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、 加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,则不属于免税的范围;农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行,应该严格加以区分。按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)规定,从2002年1月1日起,增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税扣除率由10%提高到13%,根据买价按13%计算进项税额;《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》(财税[2002]105号)规定,增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照财税[2002]12号文件的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的符合免税农业产品要件的方可以按照13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。换句话说,对不符合免税农业产品条件的应税农业产品,农民专业合作社在销售时务必要考虑增值税问题。 (三) 要严格区分免税商品与应税商品。 农民专业合作社经营的商品或许有很多品 种,但只有也仅有 " 农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机 " 等六种商品并 " 向本社成员 销售 " 才可以享受免征增值税优惠照顾,经营的其他商品则均要按照规定申报缴纳增 值税。如果农民专业合作社是增值税一般纳税人,则要准确核算增值税进项税额、销 项税额、应纳税额。根据《增值税暂行条例》第三条规定: " 纳税人兼营不同税率的 货物或者应税劳务, 应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。 未分别核算 销售额的,从高适用税率。 " 第十七条: " 纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核 算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。 " 因此,农民 专业合作社应该如实准确核算, 严格区分免税商品与应税商品、 不同税率商品的销售 额,否则则不能享受低税率及免税政策照顾。 (四)要严格区分农用与非农用。营业税规定的 " 将土地使用权转让给农业生产者 用于农业生产 " 、城镇土地使用税规定的 " 直接用于农、林、牧、渔业生产用地 " 、房产 税规定的 " 对农林牧渔业用地 " 、 印花税规定的 " 与本社成员签订的农业产品和农业生产 资料购销合同 " 、耕地占用税规定的 " 建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的 农用地的 " 、契税规定的 " 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、 林、牧、渔业生产的 " 等 " 农用 " 应税项目可以享受免税优惠照顾,而非 " 农用 " 的项目则 应按照规定申报缴纳各项税收。 (五)要准确核算应税收入与免税收入。 《企业所得税法》第五条规定: " 企业每一 纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年 度亏损后的余额,为应纳税所得额。 " 对农民专业合作社取得的 " 从事农、林、牧、渔 业项目的所得 " 按照规定准确核算后可以享受免征、减征企业所得税优惠,这里既有 可以免征企业所得税的收入项目,又有减征企业所得税的收入项目。 根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定: (一)企业从事下列项目的所得, 免征企业所得税: 1 、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; 2 、农作物新品种的选育; 3 、中药材的种植; 4 、林木的培育和种植; 5 、牲畜、家禽的饲养; 6 、林产品的采集; 7 、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服 务业项目 8 、远洋捕捞。 (二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税: 1 、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植; 2 、海水养殖、内陆养殖。 因此,必须准确划分和核算各自的收入。 三、要办理全相关配套手续 (一)农民专业合作社的设立。根据《农民专业合作社法》的规定,符合条件的农 民专业合作社要办理设立登记手续,依照《农民专业合作社法》进行登记,取得法人 资格。 《农民专业合作社法》 第十条规定: " 设立农民专业合作社, 应当具备下列条件: ( 一) 有五名以上符合本法第十四条、第十五条规定的成员; (二)有符合本法规定的章程; (三)有符合本法规定的组织机构; (四)有符合法律、行政法规规定的名称和章程 确定的住所; (五)有符合章程规定的成员出资。 " 设立农民专业合作社应当召开由全 体设立人参加的设立大会。设立时自愿成为该社成员的人为设立人。 按照《农民专业合作社法》的规定,具有民事行为能力的公民,以及从事与农民专 业合作社业务直接有关的生产经营活动的企业、 事业单位或者社会团体, 能够利用农 民专业合作社提供的服务, 承认并遵守农民专业合作社章程, 履行章程规定的入社手 续的,可以成为农民专业合作社的成员。农民专业合作社应当置备成员名册,并报登 记机关。在其成员中,农民至少应当占成员总数的百分之八十。而对成员总数二十人 以下的, 规定可以有一个企业、 事业单位或者社会团体成员; 成员总数超过二十人的, 企业、事业单位和社会团体成员不得超过成员总数的百分之五。 《农民专业合作社法》规定具有管理公共事务职能的单位不得加入农民专业合作 社。 (二)办理工商营业执照。 《农民专业合作社法》第十三条规定: " 设立农民专业合 作社, 应当向工商行政管理部门提交下列文件, 申请设立登记: (一) 登记申请书; (二) 全体设立人签名、盖章的设立大会纪要; (三)全体设立人签名、盖章的章程; (四) 法定代表人、 理事的任职文件及身份证明; (五) 出资成员签名、 盖章的出资清单; (六) 住所使用证明; (七)法律、行政法规规定的其他文件。 " 同时要求登记机关应当自受 理登记申请之日起二十日内办理完毕, 向符合登记条件的申请者颁发营业执照; 还规 定农民专业合作社法定登记事项发生变更的,应当申请变更登记。 (三)办理税务登记。 《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定: " 企业, 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营 的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内, 持有关证件, 向税务机关申报办理税务登记。 税务机关应当自收到申报之日起三十日 内审核并发给税务登记证件。 " 因此,农民专业合作社在取得工商营业执照之日起三 十日内要具有关证件资料向当地主管税务机关申报办理税务登记。 (四)建立财务会计核算制度。 《农民专业合作社法》第三十二条规定: " 国务院财 政部门依照国家有关法律、行政法规,制定农民专业合作社财务会计制度。农民专业 合作社应当按照国务院财政部门制定的财务会计制度进行会计核算。 " 财政部 2008 年 1 月 16 日印发了《农民专业合作社财务会计制度(试行) 》 (财会 [2007]15 号)的通知,在总则中明确农民专业合作社的会计工作,要根据《会计法》 、 《农民专业合作社法》及有关规定,规范其会计工作,要 " 根据本制度规定和会计业 务需要,设置会计账簿,配备必要的会计人员。不具备条件的,也可以本着民主、自 愿的原则,委托农村经营管理机构或代理记账机构代理记账、核算。 " 农民专业合作 社财务会计制度要求农民专业合作社的理事长或者理事会应当按照章程规定, 组织编 制年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告,于成员大会召开 的十五日前,置备于办公地点,供成员查阅;要求农民专业合作社与其成员的交易、 与利用其提供的服务的非成员的交易,应当分别核算等。 财务会计核算制度不仅是增值税、营业税、企业所得税等税收核算的需要,也是加 强内部管理、分配盈余的需要,更是农民专业合作社生存、发展的需要。盈余主要按 照成员与农民专业合作社的交易量(额)比例返还是《农民专业合作社法》确立的农 民专业合作社应当遵循的基本原则之一。 因此, 农民专业合作社应当为每个成员设立 成员账户,进行明细分类核算